Stock Options Segnalati As Reddito

Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Un tipo di struttura di compensazione che i gestori di hedge fund tipicamente impiegano in cui una parte del compenso è basato sulle prestazioni. Una protezione contro la perdita di reddito che risulterebbe se l'assicurato è deceduto. Il beneficiario di nome riceve il. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine stop limit will. Research CARATTERISTICHE Stock Options: Conto Economico, Stato Patrimoniale L'impatto di bilancio delle stock option è un argomento spesso frainteso per gli investitori. Questa colonna esplorerà l'impatto delle stock option sulla situazione patrimoniale e del conto economico. Esso comprenderà anche un esempio dell'impatto delle opzioni sugli utili diluiti per azione. Con Phil Weiss (TMF uva) 12 Ott 2000 Il mese scorso ho scritto un'introduzione alla stock option in cui ho rivisto gli aspetti di compensazione, i principali vantaggi e svantaggi, e le diverse tipologie di opzioni che possono essere concesse. Id piace continuare questa serie con una discussione dell'impatto delle stock option sulla situazione patrimoniale e del conto economico. La mia discussione di stasera sarà incentrata su stock option non qualificato (NSOs). Se non sei familiarità con questo termine, si prega di tornare a mia colonna introduttivo. Uno dei più grandi obiezioni alla contabilizzazione delle stock option è che la stragrande maggioranza delle aziende non registrare alcun spese di compensazione relative a conferimenti di opzioni azionarie. Di conseguenza, queste aziende, che rappresentano per le loro opzioni in APB 25 (il principale contabile originario che descrivono il trattamento delle stock option in US Generally Accepted Accounting Principles (GAAP)) non posso accedere a detrarre il beneficio fiscale reddito realizzato dall'esercizio di tali opzioni. Invece questo beneficio fiscale passa attraverso la sezione del patrimonio netto di un bilancio della società. In molti casi è possibile vedere la quantità di questo beneficio si riflette nel prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Dal momento che la contabilità è un sistema di doppia entrata, l'altro lato del cambiamento di patrimonio netto è una riduzione delle imposte sul reddito da versare al fisco. Azioni proprie Metodo La contabilità regole, tuttavia, richiede che il beneficio fiscale di cui sopra si rifletterà nel calcolo dell'utile diluito per azione (EPS), che viene calcolato tramite la Tesoreria della Method (TSM). In breve, il TSM presuppone che tutto il denaro stock option siano esercitati all'inizio di un periodo di finanziaria (o la data di emissione, se questo è più avanti). La ragione per cui questo metodo di calcolo EPS è chiamato il TSM è che usa i proventi della ipotetica dell'esercizio di stock option per il riacquisto di azioni - tali azioni sono chiamati azioni proprie. Questo serve in realtà a ridurre l'impatto diluitivo delle stock option. Non preoccupatevi se questo suona un po 'di confusione. Ill fornire un esempio di come funziona poco. Vi è in realtà una recente principio contabile (FAS No. 123), che raccomanda le aziende record di spese di compensazione per i loro dipendenti conferimenti di opzioni azionarie. Tuttavia, questa alternativa, che fa pagare il costo della retribuzione per il fair value delle opzioni assegnate ai dipendenti, è in gran parte ignorato. Una società che fa seguire questa dichiarazione di contabilità è Boeing Airlines (NYSE: BA). Se si dà un'occhiata al suo conto economico. youll vedere questo costo riflette nella linea denominata piani basati su spesa. Seguendo FAS No. 123 Boeing è anche in grado di riconoscere alcuni dei benefici fiscali connessi con l'esercizio di stock option (ovviamente il beneficio fiscale è inferiore alla spesa effettiva compensazione). Ora lascia cercare di mettere alcuni numeri dietro a quello che Ive parlato e vedere cosa succede. In lavorando attraverso questo esempio, ben si presuppone che le opzioni sono contabilizzati sotto APB 25 e che le case discografiche a spese di compensazione per la concessione di at-the-money stock option. Si consiglia di prendere una breve pausa prima di passare attraverso l'esempio. Andate a prendervi qualcosa di fresco da bere e una calcolatrice e, dato che l'unico modo che posso pensare di fare questo è quello di correre attraverso una serie di numeri e calcoli. In primo luogo, abbiamo bisogno di fare alcune ipotesi circa il numero opzioni sono state effettivamente esercitato al fine di calcolare l'impatto di bilancio. Va notato che in questa parte dell'esempio, Ill riferisce solo alle opzioni reali esercitate. Nella seconda parte, Ill fare riferimento al numero complessivo di opzioni esistenti. Entrambi sono necessari per determinare l'impatto di bilancio. Va inoltre notato che il fine ultimo della seconda parte del calcolo è quello di determinare quante azioni supplementari la società avrebbe dovuto emettere (al di là di quelli che potrebbe riacquistare con i proventi dell'esercizio di stock option) nel caso in cui tutte le opzioni in circolazione sono state esercitate. Se ci pensate, che dovrebbe fare un sacco di senso. Lo scopo di tutto questo calcolo è quello di determinare diluito. Sono stati il ​​calcolo del numero di azioni che devono essere emesse per arrivare al conteggio azione diluita. Nota: Questo si traduce in un aumento di 14.000 al flusso di cassa (tipicamente cash flow operativo). Il trattamento delle stock option sul rendiconto finanziario sarà discusso più dettagliatamente nella prossima puntata di questa serie. Quindi, ben bisogno di aggiungere qualche altra ipotesi per vedere cosa succede in EPS: Consente di riassumere quello che è successo qui. Conto economico impatto Nessuno direttamente. Come notato sopra, l'azienda in questo esempio ha scelto di adottare l'approccio tradizionale al risarcimento di stock option e non ha dedotto alcun spese di compensazione nel suo conto economico. Tuttavia, non si può trascurare il fatto che vi è un costo economico per le stock option. Il fallimento della maggior parte delle aziende in modo da riflettere le stock option del conto economico ha portato molti a sostenere che i risultati questo fallimento in un'esagerazione di reddito. La questione di se o non tali importi devono essere riflesse nel conto economico è difficile. E 'facile sostenere che escludendo l'impatto di tali opzioni da risultati reddituali libro di reddito di essere esagerata però, è anche difficile determinare il costo esatto di opzioni al momento del rilascio. Ciò è dovuto a fattori quali il prezzo effettivo del titolo al momento di esercizio e il fatto che ci sono i dipendenti che non si sono acquisiti nelle opzioni che sono concessi. Stato patrimoniale impatto Patrimonio netto è aumentato di 14.000. La società ha salvato 14.000 in tasse. L'utile per azione impatto Nel calcolo diluito, è scontato che tutte le opzioni in-the-money sono esercitate al prezzo medio magazzino per il periodo (25.000 azioni in opzione in questo esempio). Il risultato è la società trattati come aventi proventi ricevuti pari al valore del numero di opzioni in circolazione volte il prezzo di esercizio (500.000). Inoltre, ai fini di questo calcolo si considera di aver ricevuto procede pari all'importo del beneficio fiscale che sarebbe stato ricevuto se tutte le opzioni sono state esercitate (262.500). Questi proventi vengono poi utilizzati per l'acquisto di azioni al prezzo di giacenza media (15.250 azioni). Questa cifra è poi sottratto dal numero totale di in-the-money stock option per determinare le quote incrementali che dovrebbero essere emessi da parte della società (9.750). E 'questa figura che si traduce in aumento al totale delle azioni in circolazione ai fini del calcolo EPS diluito. In questo esempio, la società ha dovuto emettere 9.750 azioni e ha visto il suo EPS diluito caduta 2,50-2,38, con un decremento di circa 5. Youll probabilmente trovare che la differenza tra azione base e diluito in questo esempio è un po 'più grande del normale. Nella prossima parte di questa serie, Ill discutere di come le stock option vengono trattati nel rendiconto di cassa. Se avete qualsiasi domanda su che cosa è stato presentato qui, si prega di chiedere loro il nostro Motley Fool Research Area discussioni. Come Segnala Stock Option sulla vostra dichiarazione dei redditi Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale, o di altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. 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